通用banner
您当前的位置 : 首 页 > 行业动态 > 技术资讯

如果将公司注册资本登记为1万亿元,会有什么税务风险?

2021-10-08 08:10:32

我们都知道,从2014年3月份开始,注册公司可以不用实缴注册资本了,改为认缴制。

也就是说,工商登记时,股东们可以不将注册资本注入新公司,什么时候要全部出资到位,这个也没有明确规定。

这个时候,有人眼珠子一转,想到,那不是我想填多少就填多少,反正不用实际交钱到公司。

为了显示我们公司实力雄厚,注册资本我登记为1万亿,实际一分钱不出。

理论上来说,这么操作没有问题。

东营公司注册,东营记账报税,东营代理记账

但是实际上,金额过于异常,先不说市场监督管理局会不会通过,单单就事项本身也是有不少税务风险的。

风险1:只认缴未实缴的注册资本,账务处理不对,将会多交税款

有些人在做账的时候,会将未实缴的注册资本,挂到其他应收款里。具体会计分录是:

借:其他应收款

贷:实收资本

这笔分录一做,首先印花税就要交了,印花税是按照实收资本加资本公积的金额交,1万亿的实收资本,按照万分之五的比例交印花税,金额为5亿元。

东营公司注册,东营记账报税,东营代理记账

还有,如果股东是自然人,这笔其他应收款挂在账上,超过一年没有归还的话,将会被视为企业对股东的分红,需要缴纳个人所得税,税率为20%,1万亿的20%是多少,那就是2000亿元。

风险2:利息无法全部税前扣除

根据国税函2009年第312号的规定,如果企业的注册资本没有足额缴纳,那么该企业发生的借款利息中,未足额缴纳资本金的部分,对应利息是不能税前扣除的,原因是这部分不属于企业的合理支出,应当由股东承担。

还是上面的例子,注册资本1万亿,实缴0元,假如借款5000万,对应利息500万.如果公司股东实际缴纳了出资,那么这5000万的借款可以不用去借,所以这5000万的借款其实是为了弥补股东未足额出资的部分,这部分不属于企业的合理支出,应当归属于股东,所以企业不得税前扣除。

东营公司注册,东营记账报税,东营代理记账

风险3:股东的责任仍然以工商登记的金额为准

也就是说,工商登记上登记的注册资本,股东没有实际出资,但是一旦公司发生诉讼纠纷,需要承担义务时,那么股东就要在认缴出资的金额内,承担清偿责任。

不是说你没有实际出资,公司发生赔偿或者清偿业务时,就不用负责任了。

所以说,认缴制下,注册资本也不是说越高越好,企业还是要衡量好自己经营的特点,考虑清楚这些风险,不要一味求大,造成虚胖,到头来,自己没捞到什么好处,反倒把自己坑了。

而作为企业的财务人员,则要用自己的专业知识,提供给老板专业的意见。


标签

近期浏览:

联系我们

电话:0546-8228761

          18554729761 / 18678660079

邮箱:sales@cn86.cn

网址:www.yuanbocaishui.cn

地址:山东省东营市东营区胜泰路145号中胜商务楼117室

关注微信

All rights reserved 备案号:鲁ICP备2021018191号